Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
За гранью Российские предприниматели часто прибегают к приему вывода своих капиталов за рубеж. Но наличие иностранных активов может повлечь не только финансовую выгоду, но и ряд неприятных последствий, связанных с налогообложением и ответственностью. В связи с этим возникает необходимость в ликвидации иностранных компаний и счетов с минимальными потерями. Как это сделать и кому можно обратиться за помощью?
Первое, на что стоит обратить внимание, это риски. Деоффширизация активов может привести к дополнительным расходам и даже наказанию в виде административных и уголовных штрафов. Поэтому необходимы тщательный анализ и профессиональная помощь консультантов.
Подробнее об услугах консультирования можно узнать на бесплатной консультации, на которой специалисты расскажут о стоимости услуг и ответят на все вопросы. При выборе консалтинговой компании необходимо учитывать ее репутацию и опыт работы.
Для легализации иностранных активов можно использовать амнистию капитала, которая предоставляет льготы по налоговым ставкам и защиту от ответственности. В то же время стоимость консультационных услуг может зависеть от размера компании, налоговой базы и других факторов.
Раньше считалось, что иностранные счета и компании обеспечивают полную конфиденциальность и выведенные капиталы остаются за пределами российских налоговых органов. Однако последние годы свидетельствуют об изменении этой ситуации. Поэтому владельцам иностранных активов важно вовремя и правильно ликвидировать их, соблюдая все законодательные требования.
Зачастую, российские бизнесмены предпочитали инвестировать свои средства в зарубежные активы, чтобы сохранить их и уйти от уплаты налогов в казну своей страны. К таким активам относятся контролируемые иностранные компании (КИК), которые позволяют сохранять конфиденциальность и безопасность владения иностранными активами, а также осуществлять гибкое управление финансами при минимальных налогах.
Такая модель пользовалась большим спросом среди российских бизнесменов, и многие из них владели КИК через офшорные юрисдикции в Швейцарии, Кипре, Великобритании, Монако или Сингапуре. Однако, сегодня такая практика оказалась в сложной ситуации из-за регламентации деятельности КИК в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Контролируемая иностранная компания в соответствии с Налоговым кодексом РФ - это организация, которая не является налоговым резидентом России, но контролируется физическим лицом или компанией со статусом налогового резидента РФ. Владение КИК может быть конфиденциальным, но контролирующее лицо обязано уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия.
Международная практика использует законы, которые приравнивают прибыль КИК к личному доходу ее контролирующего лица. Российское законодательство также предписывает контролирующему лицу подавать уведомления о КИК и налоговые органы могут затребовать отчеты о контролируемой компании.
Сегодня, контроль за использованием КИК с Лахта Центра усиливается, а попытки скрыть доходы полученные из КИК осложняются. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам позволяет странам-участницам обмениваться информацией о финансовых счетах и отчетами о международных компаниях. Неуплата налога с прибыли КИК может влечь за собой уголовное преследование вплоть до лишения свободы на три года.
Решение проблемы деофшоризации в России активно обсуждалось на протяжении нескольких лет. В 2015 году вступил в силу Федеральный закон от 8 июня №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».
Этот закон установил процедуру первой амнистии капиталов, которая заключалась в добровольном декларировании физическими лицами своих счетов и компаний за рубежом путем предоставления специальной декларации в налоговые органы. В случае ее подачи в установленные сроки с 1 июля по 31 декабря 2015 года, физические лица получали освобождение от ответственности по налоговым, административным и уголовным делам в отношении всех деяний, связанных с задекларированными иностранными активами и обязательствами.
19 февраля 2018 года в России был запущен второй этап амнистии капиталов, который был подкреплен целым пакетом законов:
- Федеральный закон № 33-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
- Федеральный закон № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»;
- Федеральный закон № 35-ФЗ «О внесении изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации».
В целом на втором этапе участники амнистии получили те же самые гарантии, что и в ходе первого этапа. Кроме того, дополнительно стало возможным декларировать не только те счета, которые были открыты до 1 января 2018 года, но и закрытые к этой дате.
Федеральный закон № 34-ФЗ также внес изменения в НК РФ и установил, что доходы, полученные при ликвидации контролируемых иностранных компаний (КИК), не облагаются НДФЛ при соблюдении определенных условий.
Для получения налоговых льгот необходимо было подать соответствующую декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения, указав при этом характеристики полученных активов и их стоимость, подтвержденную соответствующими документами. Кроме того, необходимо было соблюсти срок ликвидации КИК и подачи декларации, который был установлен на 1 марта 2019 года.
Это уже не первая амнистия капиталов в России, но был дан еще один шанс для тех, кто не использовал возможности предыдущих этапов.
Вступившие в силу 29 мая 2019 года два закона, связанные с амнистией капиталов, открыли третий этап этого процесса. В рамках него КИК (контролируемые иностранные компании) могут избежать налогообложения, если соответствуют определенным условиям.
Первым условием является перенос компании в один из двух специальных административных районов в России, а именно на остров Октябрьский в Калининградской области или на остров Русский в Приморском крае. Таким образом, КИК получают статус "международной компании" в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (пункт 1.1 статьи 3 Закона № 140-ФЗ). Важно отметить, что такие международные компании не считаются резидентами по валютному законодательству России и, следовательно, не обязаны использовать банковские счета в России.
Вторым условием является необходимость инвестирования определенного объема средств в российскую экономику в течение полугода с момента регистрации международной компании. Минимальный размер инвестиции составляет 50 миллионов рублей (пункт 6 статьи 2 Закона № 290-ФЗ).
Стоит отметить, что на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом России при ее ликвидации к определенному сроку. Тем не менее, владельцы КИК могут получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году они были признаны налоговыми нерезидентами России, а в 2019 году сменили свой статус на резидента.
В современном мире быть тайным владельцем иностранных компаний и активов, скорее всего, невозможно. Россия получает регулярно сведения о зарубежных счетах своих резидентов, поэтому соблюдение законодательства является наиболее выгодным и безопасным вариантом.
Однако, соблюдение быстро меняющихся требований и установленных условий требует хорошего знания законодательства. Часто потребуется помощь профессиональных юристов для полного соответствия КИК установленным условиям.
Помощь в ликвидации зарубежных активов: опыт экспертов компании «КСК Групп»
Консалтинговая компания «КСК Групп» считается одной из авторитетных на российском рынке услуг международного налогового права и финансов. Мы поговорили с экспертом компании Денисом Юрьевичем Ладыгиным о том, как специалисты помогают своим клиентам сделать «безболезненную» деоффшоризацию и ликвидировать зарубежные активы, избегая негативных налоговых последствий.
В современном «прозрачном» бизнесе скрытые компании могут стать проблемой для своих владельцев. Чтобы избежать суровой ответственности, владельцам приходится приводить свои компании в соответствие с законодательством страны, где находится организация. Требования законодательства в некоторых странах бывают еще более жесткими, чем в России. Если владелец компании хочет ликвидировать ее без негативных налоговых последствий, ему стоит обратиться к специалистам в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одной из наиболее востребованных услуг компании «КСК Групп». Компания предлагает несколько вариантов решения под ключ, каждый из которых будет детально описан и снабжен рекомендациями в соответствии со спецификой ситуации клиента. Экономический эффект от процедуры будет просчитан заранее, что позволит оценить риски и выгоды. Компания использует большой практический опыт в своей работе и знает постоянно меняющееся законодательство — на сегодняшний день у компании более 60 успешно реализованных кейсов.
Компания также предлагает услуги по декларированию КИК, включая оформление уведомлений о КИК и об участии в ней, готовку комплекта сопроводительных документов и, при необходимости, отчеты о движении средств по счетам, а также проводит диагностику зарубежных активов. Клиент получает профессионально подготовленный пакет документов для ФНС, что позволяет избежать штрафов.
Важно отметить, что КСК Групп предоставляет не только услуги по ликвидации зарубежных активов и редомицилированию КИК, но и широкий спектр услуг в других областях, таких как налогообложение, аудит, юридическое сопровождение и т.д. Специалисты компании получили высокую оценку своих знаний и опыта в области налогового права и были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com