Офшорные зоны мира: виды и особенности

Открытие офшорной компании — это прекрасный способ вести бизнес с экономией на налоговые выплаты. Не только владельцы крупных компаний, но и фрилансеры могут открыть фирму в офшорной зоне. Отсутствие или минимальный уровень налогов и широкий выбор оффшорных юрисдикций открывают большие возможности для эффективного ведения дел.

Выбор места регистрации или перерегистрации общества с ограниченной ответственностью в оффшоре зависит от личных представлений оффшорных зон разных типов. Однако, важно знать особенности льготного режима налоговых выплат и географии офшорных юрисдикций для эффективной деятельности.

Офшорная зона - это территория или государство, которые предоставляют особые условия для регистрации, лицензирования деятельности и налогообложения компаний-нерезидентов. Эти зоны получают свою выгоду в виде сборов за регистрацию компаний, налоговых поступлений, развития инфраструктуры и телекоммуникационных сетей. В свою очередь, они предлагают:

• простой и недорогой процесс регистрации компаний-нерезидентов;
• отсутствие или низкие ставки подоходного налога и налога на прибыль;
• освобождение от государственного валютного контроля;
• конфиденциальность бизнеса;
• отсутствие таможенных пошлин на технику, материалы и оборудование, ввозимые для нужд компаний.

Стоит отметить, что слово «офшор» пришло из Великобритании и происходит от английского выражения «off-shore», которое в переводе означает "вне побережья", то есть не в метрополии. На сегодняшний день в мире насчитывается от 50 до 80 офшорных зон. Однако, не существует точной цифры, так как нет единого определения офшорной зоны и в законодательстве разных стран используются различные критерии отнесения юрисдикций к подобным территориям. В большинстве случаев они представляют собой небольшие страны третьего мира или административные единицы США и Великобритании, а также островные государства.

Для зарегистрированных здесь компаний-нерезидентов запрещено заниматься предпринимательской деятельностью на территории офшорной зоны, чтобы защитить национальный бизнес. Регистрация в этих зонах и расходы на сохранение компании обойдутся в несколько сотен долларов. Стоит также отметить, что некоторые офшорные зоны не имеют политической независимости. Например, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и находятся под властью губернатора, назначаемого конституционным монархом Королевой Елизаветой II на срок до четырех лет.

Офшорные зоны - это юрисдикции, где компании имеют возможность уменьшить налоговую нагрузку и улучшить условия для ведения бизнеса. Все офшорные зоны условно подразделяют на три группы:

• Классические офшоры, которые зачастую называют островными офшорами. Эти зоны отличаются высокой степенью конфиденциальности и освобождают компании-нерезидентов от уплаты налогов и предоставления бухгалтерской отчетности. Однако, солидные компании и банки могут отказаться работать с бизнесом, зарегистрированным в этих зонах. Примерами классических офшорных зон являются Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси, Джерси и Доминикана.
• Офшорные зоны с низким налогообложением, где налог на прибыль существует, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Например, на Кипре налог на прибыль компаний составляет 10% с момента его вхождения в ЕС.
• Территории, которые предоставляют налоговые льготы. Компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Такие территории, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, не считаются офшорами в прямом смысле слова.

Для зарегистрированных компаний во многих офшорных зонах обязательным является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы. Таким образом, государство способствует решению проблемы занятости на своей территории.

КИК: что это такое?

Контролируемые иностранные компании (КИК) – это фирмы, зарегистрированные в офшорах и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, контроль над которыми осуществляется российским физлицом или организацией. Такие компании могут освобождаться от налога на прибыль при соблюдении определенных условий.

Однако, даже если компания попадает под действие этих льгот, владельцы обязаны уведомлять налоговый орган о факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны сообщать о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями: участии в иностранных организациях, учреждении иностранных структур без образования юридического лица и о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Как налоговые органы могут получить информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах? С этим вопросом столкнулись многие, но с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). На момент января 2018 года 105 стран (в том числе Россия) заключили 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Это означает, что ФНС России получает сведения о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ, а также о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках.

Федеральная налоговая служба составила Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией, который обновляется ежегодно на основании наличия или отсутствия фактического обмена налоговой информации с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах из этого перечня, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогов в России.

Однако, в 2017 году Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий были исключены из списка ФНС России. Еще одним сюрпризом 2018 года стало исключение из списка черной юрисдикции Британских Виргинских островов (BVI), что подтверждает наличие обмена информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Следовательно, скрыть информацию о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее.

Фото: freepik.com